1세대 1주택 양도세 비과세 요건: 2년 보유/거주, 조정지역, 12억 한도 총정리

1세대 1주택 비과세는 실수요자 보호 목적입니다. 2025년에도 1세대 1주택, 2년 보유 시 12억원까지 비과세됩니다.

2년 보유 vs. 2년 거주: 조정지역 차이

보유 기간은 취득~양도일, 거주 기간은 실제 거주 기간입니다. 조정대상지역은 보유 2년 + 거주 2년 모두 충족해야 합니다. 비과세 미충족 시 기본세율 적용, 12억 초과분은 장기보유특별공제(최대 80%) 가능합니다.

• 주택 보유 기간: 2년 이상
• 주택 거주 기간 (조정지역): 2년 이상 (실거주 증빙 필수)
• 양도가액: 12억원 이하

실거주 증빙은 주민등록등본, 공과금 납부 내역 등으로 합니다. 2025년부터 증빙 중요성 증대됩니다.

1. 거주 요건 충족 확인.
2. 실거주 증빙 자료 수집.
3. 양도가액 확인 및 신고 준비.

2025년 세법 개정: 토지수용 감면율 및 1세대 2주택 특례

2025년 세법은 납세자 친화적으로 바뀝니다. 토지수용 양도세 감면율 5% 인상됩니다. 현금 보상 15%, 만기채권 최대 45% 감면됩니다. 2025년 1월 1일 이후 수용분부터 적용됩니다.

• 토지수용 현금보상 감면율: 15%
• 토지수용 만기보유채권 감면율: 최대 45%
• 적용 시기: 2025년 1월 1일 이후 수용분

혼인/합가 1세대 2주택 특례 기간 5년→10년 확대되었습니다. 젊은 부부에게 유리합니다.

혼인, 합가, 상속 등으로 2주택자가 되는 경우, 비과세 유지를 위한 전략이 필요합니다.

일시적 2주택, 2025년 627 대책 이후 처분 기한 관리

일시적 1가구 2주택 비과세는 일정 기간 내 기존 주택 처분 시 적용됩니다. 2025년 627 대책 이후, 대출 보유 시 6개월 내 기존 주택 매도해야 합니다.

처분 기한 내 매도 어려울 시, LH 매도(1년 연장) 또는 대출 연계 처분 유예(6개월 유예) 활용 가능합니다.

상속 주택 특례: 6개월 이내 처분 시 비과세

상속 주택은 상속 개시일로부터 6개월 이내 양도 시 비과세됩니다. 2년 이상 거주 시에도 비과세 가능합니다.

피상속인과 상속인의 동일 세대 여부에 따라 거주 요건 적용 방식이 달라집니다. 전문가 상담이 필수입니다.

2025년 1세대 1주택 양도세 비과세는 거주 요건, 매도 시점, 예외 규정을 종합적으로 이해해야 합니다. 2년 실거주, 6월 1일 종부세 기준일, 일시적 2주택/상속 주택 특례를 숙지하고 전략적으로 접근해야 합니다.