매출 증가 시 개인사업자와 1인 법인 세금 차이는 커집니다. 세율, 비용 처리, 소득 분산에서 차이가 납니다. 2025년 기준, 개인사업자 종합소득세 최고 45% vs 1인 법인세 최고 25%는 고소득 사업가에게 법인 전환을 고려하게 합니다.
1인 법인 vs 개인사업자 세금 비교 핵심
- 8,800만원 이상 시 법인 전환 고려: 개인사업자는 소득 증가 시 종합소득세율(최대 45%) 급증, 1인 법인은 법인세율(최대 25%)과 대표 급여/배당 소득세 분산으로 부담 완화.
- 비용 처리 범위 확대: 대표/직원 급여, 복리후생비, 퇴직금 등 넓은 범위 비용 처리가 가능해 절세 효과 극대화.
- 소득 분산 효과: 가족 직원 급여 지급, 배당 통해 소득 분산 가능. 고소득 구간 세 부담 완화.
- 법인 전환 시 주의: 설립/유지 비용, 복잡한 세무, 이중과세, 법인 자금 사적 사용 제한 등 고려 필요.
- 최적 선택은 '상황별': 연 소득, 사업 규모, 업종, 확장 계획 종합 고려. 세무 전문가 상담 필수.
| 분석 차원 | 개인사업자 | 1인 법인 |
|---|---|---|
| 핵심 장점 | 간편 설립/운영, 낮은 초기 비용, 소득 적을 때 유리 | 고소득 시 절세, 비용 처리 넓음, 소득 분산, 대외 신뢰도 향상 |
| 적용 조건 | 매출 8,800만원 이하, 단순 구조, 최소 세무 관리 희망 시 | 순수익 1억 원 이상, 비용 처리/절세 활용 희망 시, 투자/성장 고려 시 |
| 예상 결과 | 단순 세무 신고, 소득 증가 시 세 부담 급증 | 세금 절감, 사업 확장 용이, 기업 이미지 제고 |
세금 부담 차이 분석
개인사업자는 사업주가 과세 대상, 모든 소득이 종합소득세로 과세됩니다. 1인 법인은 법인 자체가 과세 대상이며, 대표는 급여/배당으로 소득이 발생합니다. 이 구조 차이가 세율 및 비용 처리에서 극명한 차이를 만듭니다.
1. 세율 구조: 소득 구간별 세금 폭탄 vs 분산
2025년 개인사업자 종합소득세율은 1,400만원 이하 6%에서 1억 5천만원 초과 시 최고 45%까지 누진 적용됩니다. 소득 증가 시 세금 부담이 급격히 늡니다. 연 순수익 1억 원 개인사업자는 약 2,130만원 종합소득세 납부 예상됩니다. 1인 법인은 2억원 이하 10%, 최대 25% 법인세율이 적용됩니다. 대표 급여 6,000만원 가정 시, 법인세 약 1,000만원 + 소득세 약 400만원으로 총 1,400만원. 개인사업자 대비 약 730만원 절감됩니다.
- 개인사업자 종합소득세율 (2025년):
- 1,400만 원 이하: 6%
- 1,400만 원 ~ 5,000만 원: 15%
- 5,000만 원 ~ 8,800만 원: 24%
- 8,800만 원 ~ 1억 5천만 원: 35%
- 1억 5천만 원 초과: 38% ~ 45%
- 1인 법인 법인세율 (2025년):
- 과세표준 2억 원 이하: 10%
- 2억 원 초과 ~ 200억 원 이하: 20%
- 200억 원 초과: 22% ~ 25%
- 핵심: 소득 증가 시 개인사업자 세율 부담 급증, 법인은 낮은 세율로 고소득 사업가에게 유리합니다.
연 소득 약 8,800만원 이상(종합소득세율 35% 이상)부터 법인 전환을 진지하게 고려해야 합니다. 사업 확장, 투자 유치, 대외 신뢰도 향상을 위해 법인 설립이 장기적 성장 동력이 될 수 있습니다.
- 1단계: 소득 규모 파악 - 현재 및 예상 사업 연 소득 확인.
- 2단계: 세금 계산 시뮬레이션 - 개인사업자 종합소득세 vs 1인 법인세/대표 소득세 비교. (세무 전문가 필수)
- 3단계: 비용/4대 보험 고려 - 법인 설립/유지 비용, 대표 4대 보험료 증가분 포함 실제 절세 효과 산출.
- 4단계: 법인 전환 결정 - 시뮬레이션 결과, 사업 목표, 성장 계획 기반 결정.
2. 비용 처리: 절세 폭 확대
개인사업자는 사업 관련 지출만 경비 인정. 1인 법인은 차량 유지, 대표/직원 급여, 복리후생비, 퇴직금 등 폭넓은 비용 처리가 가능합니다. 이는 사업 운영 지출을 통해 세금 부담을 줄일 기회를 제공합니다. 법인 명의 차량은 감가상각비, 유지비 등 처리 가능하며, 업무용 입증 시 유리합니다.
- 법인 비용 처리 예시:
- 대표/직원 급여: 근로소득으로 세금 공제
- 복리후생비: 식대, 교통비, 건강검진비 등
- 법인 명의 차량: 감가상각비, 보험료, 수리비 등 (업무용 입증 시)
- 접대비: 사업 관련 지출 시 공제 (한도 내)
- 퇴직금: 직원/대표 지급 시 비용 인정
- 핵심: 법인은 다양한 지출을 비용 인정받아 과세표준을 낮출 수 있습니다. 고정비 많은 사업일수록 절세 효과 큽니다.
배우자/자녀 직원 등재 급여 지급은 소득 분산 및 세금 절감 효과가 있습니다. 단, 법인 자금 사적 사용, 개인 재산 분리 안 하면 조사 대상이 될 수 있습니다. 가지급금 간주 시 이자 소득세, 법인세 추징될 수 있습니다. 법인 자금은 법인 운영 목적에 맞게 사용해야 합니다.
1인 법인 전환 시 전략적 함정
1인 법인은 세금 절감에 유리하나, 무조건 전환이 최선은 아닙니다. 설립/유지 비용, 복잡한 세무 처리가 추가됩니다. 법인 이익 법인세 + 대표 급여/배당 소득세의 '이중과세'는 신중한 세무 전략이 필요합니다. 세율 차이만으로 결정 말고 사업 성장, 소득 규모, 계획 종합 고려해야 합니다.
전문가 시각: '시기'와 '구조'가 핵심
전문가는 1인 법인 전환 시 '시기'와 '구조'를 중요하게 봅니다. 첫째, 연 매출 2~3억 원 미만이거나 종합소득세율 35% 이상 진입 시점이 적절합니다. 너무 이르거나 늦은 전환은 세 부담을 늘릴 수 있습니다. 둘째, 대표 급여와 배당 비율 설정이 중요합니다. 급여 높으면 소득세, 낮으면 법인세 부담이 커지므로 최적 비율 찾아야 합니다. 가족 직원 등재 시 실제 근무, 직책, 기여도 입증해야 합니다.
1인 법인 이중과세 문제는 법인세 후 배당 소득세 부과로 발생합니다. 전문가 전략은 다음과 같습니다.
- 대표 급여/배당 조합: 법인세율과 개인 소득세율 고려하여 비율 최적화.
- 퇴직금 제도 활용: 퇴직연금 설정 시 비용 처리, 노후 자금 마련, 절세 효과 동시 달성.
- 법인 자금 전략적 활용: 사업 확장, 투자, R&D 재투자하여 법인세 절감 및 가치 증대. 개인 사용 최소화.
- 자금 출처 명확화: 납입 자본금 등 출처 명확히 하여 자금 출처 조사 대비.
FAQ
A. 현재 매출 수준에서는 개인사업자 유지가 더 유리할 수 있습니다. 5,000만원 구간 종합소득세율 15%는 법인세율 10% + 대표 소득세보다 높을 수 있습니다. 법인 설립/유지 비용, 세무 처리 복잡성 고려 시 당장 절세 효과가 크지 않을 수 있습니다. 다만, 사업 확장 계획이 있거나 기업 이미지 제고가 중요하다면 장기적 관점에서 준비하는 것이 좋습니다. 정확한 판단을 위해 세무 전문가와 상담하세요.
A. 가능하나 엄격한 규제와 세금 문제가 발생합니다. 4천만원 초과 차량은 사적 사용분 비용 처리 불가, 과세소득 증가합니다. 사적 사용분은 대표에게 인정상여/배당으로 간주되어 추가 소득세 부과됩니다. 운행일지 작성으로 업무 사용 비율 입증해야 하며, 사적 사용 시 급여/배당 처리하여 세금 납부해야 합니다. 법인 차량 개인 사용은 최소화하고 업무용으로 활용하는 것이 절세에 유리합니다.
최적 사업 형태 선택: 성장과 절세를 위한 결정
개인사업자 vs 1인 법인 선택은 소득 규모, 성장 단계, 업종, 미래 계획에 따라 달라집니다. 소득이 적고 초기라면 개인사업자의 간편함이, 소득 증가 및 확장 고려 시 1인 법인의 세금 절감, 비용 유연성, 신뢰도 향상 이점이 큽니다. '지금 세금'뿐 아니라 '장기 성장'과 '안정적 자금 운용'을 고려한 최적의 선택이 중요합니다.
소득이 많고 사업 확장을 계획할수록 1인 법인의 세금 절감 및 전략적 이점은 커지나, 설립/유지 비용, 복잡성, 이중과세 문제를 고려하여 전문가와 최적의 전환 시점과 구조를 설계해야 합니다.
본 정보는 2025년 일반 세법 규정 기반이며, 개별 상황, 최신 세법 개정, 전문 세무 상담 결과에 따라 달라질 수 있습니다. 중대 결정 시 반드시 공인 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.